Arveavgift

Alt du trenger å vite om arveavgift

Arveavgift var tidligere en statlig avgift beregnet som en prosentsats av arvens verdi. Når man mottok arv som gave, arveforskudd eller etter arvelaters død, ble det betalt arveavgift. Denne avgiften ble fjernet i 2014, men usikkerhet rundt en mulig gjeninnføring gjør det viktig å holde seg oppdatert.

Hva skjedde da arveavgift ble fjernet?

Da arveavgift ble avviklet, ble det innført et kontinuitetsprinsipp. Det innebærer at mottaker av arv eller gave overtar arvelaters eller givers skatteposisjoner. Dette kan få betydelige skattemessige konsekvenser ved senere salg av arvede eiendeler.

Et eksempel: Arver du en sekundærbolig som har vært utleid, arver du også arvelaters inngangsverdi. Eventuell verdiøkning siden arvelater kjøpte boligen blir skattepliktig gevinst. I mange tilfeller kan denne gevinsten bli høyere enn det man ville betalt i arveavgift.

Mot slutten av 2013 valgte mange å overføre verdier til arvinger for å unngå fremtidig gevinstskatt. Da var det mer gunstig å betale arveavgift enn potensiell gevinstskatt ved fremtidig salg. Etter at arveavgift ble fjernet, trådte nye skatteregler i kraft, noe som fortsatt påvirker hvordan arvinger beskattes i dag.

Kommer arveavgift tilbake?

Det er stor politisk usikkerhet rundt en mulig gjeninnføring av arveavgift. Flere forslag har vært fremmet, men per i dag er det ikke vedtatt noen ny lov. Skulle arveavgift bli innført på nytt, vil det sannsynligvis komme nye regler for hvordan den beregnes og hvilke verdier den gjelder for.

Hva betyr arveavgift for deg som arving?

Reglene rundt arveavgift og skatt på arv er kompliserte. Mange arvinger står i dag overfor store spørsmål rundt hva som faktisk skjer med formuen når den skifter eier. Det er viktig å forstå hvordan arveavgift kan påvirke deg – både økonomisk og juridisk.

Derfor bør du få profesjonell hjelp

Hos vårt advokatfirma har vi lang erfaring med arverett og skatt. Vi kan hjelpe deg med:

• Rådgivning om arveavgift og skatteregler for arv

• Arveplanlegging og overføring av eiendeler

• Utarbeidelse av testament og juridiske dokumenter

• Vurdering av mulige unntak og fritak fra arveavgift

• Håndtering av skjemaer og eventuelle tvister

Planlegg i tide for å unngå fremtidige problemer

Det kan være lønnsomt å planlegge arveoppgjøret før en eventuell gjeninnføring av arveavgift. Vi ser allerede at mange velger å overføre verdier til arvinger nå, som forskudd på arv, for å unngå fremtidige kostnader. Dette kan være smart økonomisk – spesielt hvisarveavgift faktisk blir innført igjen.

Kontakt oss for hjelp med arveavgift

Selv om arveavgiften har bortfalt i Norge, er det fremdeles mange land hvor nordmenn har betydelige interesser som har en form for arveavgift. Endringene medfører også at man selv må sørge for dokumentasjon rundt hva man har mottatt i arv og gave.

Våre advokater bistår med å finne løsninger med skreddersøm tilpasset de ulike behovene vedrørende arv, generasjonsskifte, testament, gaver og arveplanlegging – både for privatpersoner og næringsdrivende.

En viktig endring som følge av bortfallet av arveavgift er at det ikke lenger skal innleveres arveavgiftskjema til Skatteetaten. Dette innebærer at man selv må sørge for dokumentasjon rundt hva man har mottatt i arv og gave, for eksempel med tanke på skjevdeling ved en eventuell skilsmisse eller andre lignende situasjoner.

En annen endring i forbindelse med bortfall av arveavgift er at man for enkelte formuesobjekter innførte det såkalte kontinuitetsprinsippet.

Enkelt fortalt innebærer dette prinsippet at gave- eller arvemottaker for slike formuesobjekter også overtar givers skatteposisjon. Dermed kan et fremtidig salg av objektet innebære en skattemessig overraskelse, siden givers inngangsverdi var langt lavere enn hva markedsverdien er nå.
 
Det er imidlertid enkelte unntak fra kontinuitetsprinsippet knyttet til bolig og fritidsbolig som arvelater/gavegiver selv kunne solgt skattefritt i medhold av skattelovens regler.

I slike tilfeller skal antatt markedsverdi av eiendommen på overføringstidspunktet settes som en ny inngangsverdi for den som overtar eiendommen. I praksis kan dette by på utfordringer dersom den som overtar eiendommen ikke er bevisst på regelen allerede ved overtakelse, og vi anbefaler derfor at man rådfører seg med en advokat rundt disse spørsmålene for å sikre sine interesser.

I Storbritannia og Danmark opereres det eksempelvis med en boavgift, dvs. en skatt som legges på dødsboet før utdeling til arvingene, mens det i Spania er regionale variasjoner i reglene om arveavgift. Selv om avdøde er permanent bosatt i Norge vil det i alminnelighet kreves arveavgift for de verdier vedkommende hadde i andre land, dersom dette er aktuelt. 

 
Det er verdt å merke seg at spørsmålet om arveavgift er en pågående diskusjon i det politiske ordskiftet. Dette innebærer at man ikke er sikret mot at arveavgift blir gjeninnført i en eller annen form i fremtid. Imidlertid vil grunnlovens vern mot å gi lover tilbakevirkende kraft sikre mot at de overføringer som har skjedd mens det ikke har vært arveavgift blir avgiftsbelagt i ettertid ved en eventuell gjeninnføring. Erfaringsmessig vil en varslet endring i gjeldende lovgivningen medføre et press på juridisk rådgivning, og det kan derfor være nyttig å rådføre seg med advokat om arveplanlegging og generasjonsskifte så snart som mulig.
 
Advokatfirmaet Nicolaisen har lang og bred erfaring med arv og generasjonsskifte både for privatpersoner og næringsdrivende.

Våre advokater bistår med å finne løsninger med skreddersøm tilpasset de ulike behovene våre klienter har. Ta kontakt med oss her!